База знаний / Налоги
Налог с оборота в Армении: ставки, лимит и сроки в 2026 году
Кто может применять
Резидентные компании и ИП, у которых оборот без НДС за прошлый год не превысил 115 млн драмов. Новый бизнес может выбрать режим сразу: ИП — в течение 20 дней после регистрации. Действующий бизнес переходит заявлением до 20 февраля, режим применяется с 1 января.
Режим недоступен постоянным представительствам иностранных компаний. С 2025 года из него исключены юридическая и нотариальная деятельность. Ограничения есть и для ряда других видов деятельности, поэтому проверьте свой код заранее.
Ставки по видам деятельности
Основные ставки с 2025 года
- Торговля — 10%.
- Производство — 7%.
- Работы, услуги и прочая деятельность — 10%.
- Общепит — 12%, прочая выручка общепита — 20%.
- Аренда, проценты, роялти, продажа имущества — 10%.
- Продажа вторсырья — 5%.
- IT-деятельность из перечня правительства — 1%, до 31 декабря 2031 года.
Если видов деятельности несколько, выручка по каждому считается и облагается отдельно.
Вычет расходов и минимальный налог
С 2025 года налог можно уменьшить на процент от подтверждённых расходов квартала. Учитываются прямые затраты, а также административные и коммерческие расходы. Но налог не может быть ниже минимума.
- Торговля
Вычет — 9,5% от расходов. Минимум — 1% выручки. - Производство
Вычет — 5% от расходов. Минимум — 3% выручки. - Общепит
Вычет — 9% от расходов. Минимум — 3,5% выручки. - Работы и услуги
Вычет — 6% от расходов. Минимум — 4,5% выручки.
Если из-за минимума вычет использован не полностью, остаток расходов переносится на следующие кварталы. Расходы засчитываются только с документами — прежде всего с e-invoice и кассовыми чеками.
Пример расчёта
ИП торгует. Выручка за квартал — 10 млн драмов. Закупки с документами — 8 млн драмов.
- Налог до вычета: 10 млн × 10% = 1 000 000.
- Вычет: 8 млн × 9,5% = 760 000.
- К уплате: 240 000 драмов, или 2,4% выручки. Минимум 1% (100 000) не нарушен.
Без документов на закупку вычета нет, и налог — полный миллион. Разница — 760 000 драмов за квартал.
Лимит 115 млн драмов
Следите за оборотом нарастающим итогом с начала года. Если он превысит 115 млн драмов, вы переходите в общий режим и становитесь плательщиком НДС 20%. Тогда придётся выставлять счета с НДС и каждый месяц, до 20-го числа, сдавать декларацию. Если оборот подходит к 90–100 млн, заранее пересчитайте цены и договоры с учётом НДС. Точный момент перехода лучше разобрать с бухгалтером.
Сроки
- Заявление о переходе — до 20 февраля.
- Квартальный расчёт и оплата — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.
- Платежи по зарплате сотрудников — ежемесячно, до 20-го числа.
Все сроки по году собраны в календаре отчётности. Сравнение с другими режимами — в статье «Налоги ИП в Армении».
Частые ошибки
- Забывать про доход от аренды и продажи имущества — лимит превышается незаметно.
- Покупать без e-invoice и платить налог по полной ставке.
- Применять ставку 1% для IT, не проверив перечень правительства.
- Считать все виды деятельности одной строкой. Ставки, вычеты и минимумы считаются отдельно.
- Думать, что режим освобождает от НДС при импорте. На таможне НДС платится в любом режиме.
Правительство обсуждает изменения с 2027 года, включая рост порога микробизнеса до 50 млн драмов. Пока это планы, а не закон.
Частые вопросы
Какая ставка налога с оборота в Армении?
10% для торговли, работ и услуг, 7% для производства, 12% для общепита и 5% для продажи вторсырья. Для IT-деятельности из перечня правительства — 1% до 31 декабря 2031 года.
Можно ли уменьшить налог с оборота на расходы?
Да, с 2025 года налог уменьшают на процент от подтверждённых расходов квартала: для услуг 6%, для торговли 9,5%. Но он не может быть ниже минимума, например 4,5% выручки для услуг. Нужны документы, прежде всего e-invoice.
Что будет, если оборот превысит 115 млн драмов?
Вы переходите в общий режим и становитесь плательщиком НДС 20%: придётся выставлять счета с НДС и ежемесячно сдавать декларацию до 20-го числа. При обороте около 90–100 млн стоит заранее пересчитать цены и договоры.
До какого числа платить налог с оборота?
Квартальный расчёт и оплата — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Заявление о переходе на этот режим подают до 20 февраля.
Посчитаем ваш налог с оборота
Сравним с общим режимом, подадим заявление и квартальные расчёты, будем следить за лимитом. Общаемся на русском.
Источники: КГД РА — ставки, вычеты и минимумы с 2025 года; PwC — налог с оборота и НДС; Налоговый кодекс РА — arlis.am; Минфин РА — поправки с 2025 года; EY — ставка 1% для IT; ARKA — планы по порогу микробизнеса.