База знаний / Налоги
Какие налоги платит ИП в Армении в 2026 году
Три налоговых режима
- Микропредпринимательство
Оборот до 24 млн драмов в год. Нет НДС, налога на прибыль и налога с оборота. Но список видов деятельности ограничен: консалтинг, бухгалтерия, юридические, маркетинговые и дизайнерские услуги и ряд других сюда не входят. - Налог с оборота
Оборот до 115 млн драмов за прошлый год. Налог считается от выручки: 10% для услуг и торговли, 7% для производства, 12% для общепита. Платится вместо НДС. Отчёт и оплата — раз в квартал, до 20-го числа следующего месяца. - Общий режим
Налог на прибыль 18% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Если оборот за год больше 115 млн драмов, вы становитесь плательщиком НДС 20%. Декларация по НДС — ежемесячно, до 20-го числа.
Подробно о ставках, вычетах и лимите — в статье «Налог с оборота в Армении». Про ограничения нулевого режима — в статье «Микробизнес в Армении».
Пример: ИП оказывает услуги
Выручка за квартал — 6 млн драмов. Расходы с документами (аренда, подрядчики, реклама) — 2 млн драмов.
Сравнение за квартал
- Налог с оборота: 6 млн × 10% = 600 000. Вычет: 2 млн × 6% = 120 000. К уплате — 480 000 драмов, это 8% выручки. Минимум для услуг — 4,5% выручки (270 000), он не нарушен.
- Общий режим без НДС: прибыль 4 млн × 18% = 720 000 драмов.
- Итог: при небольших расходах налог с оборота выгоднее. Общий режим догоняет его, когда расходы доходят примерно до двух третей выручки.
Если ваша деятельность подходит под микробизнес и оборот не выше 24 млн драмов, обычно это самый дешёвый вариант. Но проверьте свой вид деятельности до подачи заявления.
Взносы ИП за себя
ИП, родившиеся после 1 января 1974 года, платят накопительный пенсионный взнос со своего дохода. При доходе до 6 млн драмов в год — 5%. При большем доходе — 10% минус 300 000 драмов. Взнос платится независимо от налогового режима.
С 2026 года в Армении действует обязательное медстрахование. Для ИП с доходом выше 2,4 млн драмов в год взнос — 129 600 драмов в год. Распространяется ли это на вас как на иностранца, зависит от статуса резидента. Уточните до апреля.
Если у ИП есть сотрудники
В любом режиме ИП — налоговый агент. С зарплаты удерживаются подоходный налог 20% и пенсионный взнос. Расчёт и оплата — каждый месяц, до 20-го числа. Эти суммы удерживаются из зарплаты, а не начисляются сверху.
Если вы платите другому армянскому ИП, возьмите у него e-invoice. Иначе вам, возможно, придётся удержать с выплаты подоходный налог.
Как выбрать режим
- Оборот до 24 млн и деятельность разрешена — микробизнес.
- Оборот до 115 млн и мало расходов — чаще всего налог с оборота.
- Много расходов с документами или клиентам нужен входящий НДС — общий режим.
- IT из правительственного перечня — налог с оборота 1% до конца 2031 года. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности.
Новый ИП выбирает режим в течение 20 дней после регистрации. Действующий ИП меняет режим заявлением до 20 февраля, и режим действует с начала года.
Частые ошибки
- Пропустить 20 февраля и остаться на год в неудобном режиме.
- Не считать оборот нарастающим итогом и незаметно превысить 24 или 115 млн драмов.
- Не собирать документы по расходам. Без них вычет в налоге с оборота и расходы в общем режиме теряются.
- Думать, что налог с оборота покрывает всё, и забыть про пенсионный взнос за себя.
Правительство планирует с 2027 года поднять порог микробизнеса до 50 млн драмов. Пока это планы, а не закон.
Частые вопросы
Какие налоговые режимы доступны ИП в Армении?
Микропредпринимательство при обороте до 24 млн драмов в год, налог с оборота при обороте до 115 млн драмов за прошлый год и общий режим с налогом на прибыль 18%. При обороте за год больше 115 млн добавляется НДС 20%.
Что выгоднее для ИП: налог с оборота или общий режим?
При небольших расходах обычно выгоднее налог с оборота. Общий режим догоняет его, когда подтверждённые расходы доходят примерно до двух третей выручки.
Сколько ИП платит пенсионный взнос за себя?
ИП, родившиеся после 1 января 1974 года, платят 5% при доходе до 6 млн драмов в год, а при большем доходе — 10% минус 300 000 драмов. Взнос платится в любом налоговом режиме.
Когда ИП может сменить налоговый режим?
Новый ИП выбирает режим в течение 20 дней после регистрации. Действующий ИП подаёт заявление до 20 февраля, и новый режим действует с начала года.
Посчитаем налоги на ваших цифрах
Сравним режимы, поможем подать заявление в срок и не пропустить отчёты. Общаемся на русском.
Источники: Налоговый кодекс РА — arlis.am; КГД РА о вычетах из налога с оборота — src.am; PwC — налог с оборота и НДС, взносы ИП, микробизнес и налог на прибыль; Минфин РА — исключения из режимов с 2025 года; EY — ставка 1% для IT; hartak.am — медстрахование; ARKA — планы по порогу микробизнеса.