База знаний / Налоги
Налоги с зарплаты в Армении: что удерживать и как посчитать сумму на руки
Кто может нанимать
Сотрудников может нанимать и ООО, и ИП. В обоих случаях работодатель становится налоговым агентом. Он сам считает налоги, удерживает их из зарплаты и перечисляет в бюджет. Ставки одинаковые, налоговый режим бизнеса на них почти не влияет.
Трудовой договор нужно зарегистрировать в налоговой до выхода человека на работу — не позже конца рабочего дня накануне. Работа «до регистрации» считается неоформленной, за это штрафуют.
Что удерживается из зарплаты
- Подоходный налог — 20%
Считается от всей начисленной суммы. Пенсионный взнос и сбор базу не уменьшают. - Накопительный пенсионный взнос
Для работников, родившихся 1 января 1974 года и позже. При зарплате до 500 000 драмов — 5%. Выше — 10% минус 25 000 драмов. Максимум — 87 500 драмов в месяц. - Сбор (дрошмэ)
1 000 драмов при зарплате до 1 000 000 драмов, 15 000 драмов — если больше. - Взнос на медстраховку
С 2026 года — для граждан Армении по трудовому договору с зарплатой выше 200 000 драмов. До 500 000 — 4 800 драмов, выше — 10 800 драмов в месяц.
Для иностранцев правила по пенсии и медстраховке зависят от статуса в Армении. Проверяйте каждого сотрудника отдельно, до первой выплаты.
Пример: гросс 400 000 драмов
- Сотрудник — гражданин Армении, 1990 года рождения.
- Подоходный налог 20% — 80 000 драмов.
- Пенсионный взнос 5% — 20 000 драмов.
- Сбор — 1 000 драмов.
- Медстраховка — 4 800 драмов.
- На руки — 294 200 драмов. Расход работодателя — те же 400 000.
Если вы обещали сумму «на руки», посчитайте гросс в обратную сторону и впишите в договор именно его. Иначе при смене ставок придётся пересматривать оклад.
Отчёты и сроки
- Ежемесячный персонифицированный расчёт по подоходному налогу и соцплатежам — по каждому работнику, через электронную систему налоговой, до 20-го числа следующего месяца.
- Оплата удержанных сумм — в тот же срок.
- Приём, изменение и увольнение — регистрируются в той же системе по мере событий.
Все сроки по месяцам собраны в статье «Календарь отчётности в Армении». Если вы ещё выбираете форму бизнеса под найм, посмотрите «ИП или ООО в Армении».
Договор подряда вместо трудового
Если вы платите физлицу по договору подряда, компания обычно тоже удерживает 20% как налоговый агент. Если исполнитель — зарегистрированный ИП, налоги он платит сам. Оформлять подрядом человека с графиком и начальником рискованно: налоговая может признать это трудовыми отношениями.
Частые ошибки
- Договориться о сумме «на руки» и забыть, что пенсия и медстраховка вычитаются из гросса.
- Зарегистрировать договор после первого рабочего дня, а не до него.
- Не удерживать пенсионный взнос с сотрудника 1974 года рождения и младше или удерживать его там, где он не положен.
- Пропустить ежемесячный расчёт и получить пени.
Правила по медстраховке ещё дорабатываются. Перед расчётом уточните актуальные суммы.
Частые вопросы
Сколько получит на руки сотрудник с зарплатой 400 000 драмов?
В примере для гражданина Армении 1990 года рождения: подоходный налог 80 000, пенсионный взнос 20 000, сбор 1 000 и медстраховка 4 800 драмов. На руки — 294 200 драмов, расход работодателя — те же 400 000.
Как считается пенсионный взнос с зарплаты в Армении?
Его удерживают с работников, родившихся 1 января 1974 года и позже. При зарплате до 500 000 драмов — 5%, выше — 10% минус 25 000 драмов, но не больше 87 500 драмов в месяц.
Когда нужно регистрировать трудовой договор с сотрудником в Армении?
В налоговой до выхода человека на работу — не позже конца рабочего дня накануне. Работа до регистрации считается неоформленной, за это штрафуют.
Можно ли оформить работника по договору подряда вместо трудового?
При выплате физлицу по подряду компания обычно тоже удерживает 20%, а ИП-исполнитель платит налоги сам. Оформлять подрядом человека с графиком и начальником рискованно: налоговая может признать это трудовыми отношениями.
Нанимаете первого сотрудника?
Составим договор, зарегистрируем его в налоговой и будем каждый месяц считать зарплату и сдавать отчёты. Общаемся на русском.
Источники: PwC — пенсионный взнос, сбор, медстраховка; hartak.am — подоходный налог и сроки уплаты; hartak.am — регистрация сотрудников; Налоговый и Трудовой кодексы — arlis.am; Комитет госдоходов — src.am.