База знаний / Налоги
Микробизнес в Армении: кому подходит режим и что нужно платить
Как работает режим
В Армении три основные налоговые системы: общий режим (НДС 20% и налог на прибыль 18%), налог с оборота и микропредпринимательство. Микробизнес освобождён от налогов по своей деятельности, кроме случаев, прямо указанных в Налоговом кодексе. Применять режим могут ООО, ИП и в отдельных случаях физлица без статуса ИП.
Условие — оборот от всех видов деятельности за прошлый год не больше 24 млн драмов. Считается именно оборот, то есть все поступления, а не прибыль. Валюта пересчитывается в драмы, поэтому рост курса может приблизить вас к лимиту.
Правительство обещало поднять лимит как минимум вдвое, ориентир — 2027 год. Но на осень 2026 года поправки в кодекс не приняты. Планируйте исходя из 24 млн.
Кому режим закрыт
Список исключений важнее самого лимита. Микробизнес нельзя применять, в частности:
- банкам, страховым и кредитным организациям, инвестфондам, ломбардам, обменникам, платёжным организациям;
- нотариусам и аудиторам, казино и лотереям;
- для консультационных и профессиональных услуг: юридических, бухгалтерских, инженерных, рекламных, маркетинговых, дизайнерских, переводческих, экспертных;
- общепиту в Ереване (кроме гостиничных услуг для туристов), баням и саунам.
С 1 января 2025 года режим также закрыт для операций с недвижимостью, деятельности головных офисов и управленческого консалтинга. Полный перечень — в главе кодекса о микропредпринимательстве.
Налоговая смотрит на реальную работу, а не на код при регистрации. Если в договоре написано «консультационные услуги» или «дизайн», это попадает под запрет, даже если вы пишете код. Предмет договора должен точно описывать, что вы делаете.
Кому режим обычно подходит
- Разработка ПО, тестирование, DevOps — как правило, да, если договоры не описывают услуги как консалтинг.
- Дизайн, маркетинг, реклама, переводы — нет, они в списке исключений.
- Юридические, бухгалтерские услуги, управленческий консалтинг — нет.
- Если микробизнес не подходит, смотрите налог с оборота (для большинства услуг 10%) или общий режим.
Сотрудники и зарплата
Ограничения на число работников нет. Но режим не освобождает от зарплатных налогов. С 1 июля 2023 года подоходный налог с зарплат на микробизнесе — по общей ставке 20%. С работников 1974 года рождения и моложе удерживается соцплатёж: 5% при зарплате до 500 000 драмов, выше — по повышенной формуле. Расчёт по работникам сдаётся и налог платится до 20-го числа следующего месяца. Подробнее — в статье о налогах с зарплаты.
Если ИП работает один, без сотрудников, зарплатных обязательств у него нет.
Как перейти и что сдавать
- Новый бизнес
Заявление на режим — в течение 20 дней после регистрации ИП или ООО. - Действующий бизнес
Заявление — до 20 февраля года, с которого хотите применять режим. - Годовой отчёт
До 1 февраля следующего года сдаётся отчёт об обороте по всем видам деятельности. Он нужен, даже если налога к уплате нет. - Работники
Ежемесячный расчёт по подоходному налогу и соцплатежу — до 20-го числа.
Если оборот за год превысил 24 млн, право на режим теряется. Вы переходите на общий режим или, если подходите по условиям, на налог с оборота. Порядок перерасчёта лучше заранее обсудить с бухгалтером. Все даты собраны в календаре отчётности.
Частые ошибки
- Выбирать режим по коду деятельности, а не по сути работы и тексту договоров.
- Не следить за оборотом в драмах. Ведите таблицу нарастающим итогом: на 18–20 млн пора думать о следующем режиме.
- Считать, что «ноль налогов» касается и зарплат. Налоги за сотрудников платятся всегда.
- Забыть про годовой отчёт до 1 февраля.
- Дробить один бизнес на несколько ИП или ООО ради лимита. Это прямой повод для доначислений.
Частые вопросы
Каким видам деятельности нельзя применять микробизнес в Армении?
Режим закрыт для юридических, бухгалтерских, маркетинговых, дизайнерских, переводческих и других профессиональных услуг. С 2025 года — также для операций с недвижимостью и управленческого консалтинга. Исключены и банки, ломбарды, обменники.
Подходит ли микробизнес программисту в Армении?
Разработка ПО, тестирование и DevOps, как правило, подходят, если договоры не описывают услуги как консалтинг. Налоговая смотрит на реальную работу и текст договора, а не на код деятельности.
Нужно ли на микробизнесе платить налоги за сотрудников?
Да, режим не освобождает от зарплатных налогов: подоходный налог — 20%, с работников 1974 года рождения и моложе удерживается соцплатёж. Расчёт сдаётся и налог платится до 20-го числа следующего месяца.
Что будет, если оборот на микробизнесе превысит 24 млн драмов?
Право на режим теряется: вы переходите на общий режим или, если подходите по условиям, на налог с оборота. Оборот считается в драмах по всем поступлениям, поэтому рост курса валюты может приблизить вас к лимиту.
Проверим, подходит ли вам микробизнес
Разберём договоры, подберём режим и возьмём на себя отчётность. Общаемся на русском.
Источники: Налоговый кодекс РА — arlis.am; Комитет госдоходов — src.am; PwC — Armenia, Taxes on corporate income; Repat Armenia — Recent Tax Changes and Associated Obligations; Orbitax — об исключениях 2025 года.