База знаний / Налоги
НДС в Армении: когда бизнес становится плательщиком
Кто платит НДС
Вы плательщик НДС, если
- Вы на общем режиме. Новый бизнес, который не подал заявление о переходе на налог с оборота в течение 20 дней после регистрации, считается плательщиком НДС.
- Ваша выручка превысила 115 млн драмов. Это лимит для налога с оборота, поэтому при превышении режим теряется.
- Вы потеряли статус микропредприятия и не перешли на налог с оборота.
- Вы подали заявление о добровольной регистрации.
Сравнение с налогом с оборота — в статье «Налог с оборота в Армении».
Как перейти на НДС пошагово
- Следите за выручкой
Считайте оборот нарастающим итогом с начала года. Если он подходит к 90–100 млн драмов, пересчитайте цены и договоры с учётом НДС. - Подайте заявление
Это форма № 264 в личном кабинете налоговой или через портал госуслуг. Укажите основание и дату — например, дату превышения 115 млн. Подача бесплатная. - Посчитайте НДС с превышения
При выходе из налога с оборота НДС считается с суммы превышения. Декларацию по нему, по данным юристов Vardanyan & Partners, нужно сдать в течение 20 дней. Точный момент перехода разберите с бухгалтером. - Выставляйте налоговые счета
Плательщик НДС выписывает налоговые счета в электронной системе налоговой. Подробнее — в статье про e-invoice. - Сдавайте декларацию каждый месяц
Единая декларация по НДС и акцизу — до 20-го числа следующего месяца. Платёж — в тот же срок. Все даты есть в календаре отчётности.
Добровольная регистрация: когда это выгодно
Встать на НДС можно и с выручкой ниже 115 млн. Плательщик НДС уменьшает налог на входящий НДС от поставщиков, а излишек можно заявлять к возврату ежемесячно. Это удобно, если:
- ваши клиенты — армянские компании на НДС, и им нужен входящий НДС к зачёту;
- у вас крупные закупки с НДС, например оборудование;
- вы экспортёр и хотите возмещать НДС по расходам.
Если клиенты — физлица или иностранцы, а расходов мало, налог с оборота обычно проще. Посчитайте оба варианта до подачи заявления.
Экспорт услуг и импорт
Экспорт. Вывоз товаров облагается по 0%. Для услуг ставка 0% применяется, если получатель за пределами Армении. По данным PwC, это реклама, консалтинг, маркетинг, дизайн, инжиниринг, юридические и бухгалтерские услуги, аудит, обработка данных. Ставка 0% не освобождает от декларации и e-invoice. Место оказания других услуг лучше проверить по договору с бухгалтером.
Услуги от иностранцев. Если местом оказания услуги считается Армения, плательщик НДС сам начисляет налог за иностранного исполнителя (обратное начисление).
Импорт. Товары из стран вне ЕАЭС облагаются НДС на таможне от таможенной стоимости. Для товаров из ЕАЭС, включая Россию, таможня НДС не берёт: импортёр сам считает и платит его до 20-го числа следующего месяца и сдаёт декларацию. Уплаченный НДС на импорт можно принять к зачёту.
Частые ошибки
- Пропустить 20 дней на заявление о налоге с оборота и случайно оказаться на НДС.
- Не заметить превышения 115 млн и не подать заявление о регистрации.
- Не сдавать декларацию в месяцы без продаж. Ежемесячная сдача обязательна.
- Не оформлять экспорт по 0% в e-invoice и декларации.
- Забыть про НДС при ввозе товаров из России и других стран ЕАЭС.
Если вы должны были встать на НДС с 2022 года, но не сделали этого, закон HO-234-N дал окно для пересчёта: заявление — до 21 декабря 2026 года, декларация — до 31 декабря 2026 года. Это не амнистия штрафов. Условия уточняйте у бухгалтера.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Армении в 2026 году?
Стандартная ставка НДС — 20%. Экспорт товаров и многих услуг, если получатель за пределами Армении, облагается по ставке 0%.
При каком обороте нужно платить НДС в Армении?
Лимит налога с оборота — 115 млн драмов. Если выручка его превысила, бизнес теряет этот режим и становится плательщиком НДС. Плательщиком также считается новый бизнес, который не подал заявление о налоге с оборота в течение 20 дней после регистрации.
Можно ли добровольно стать плательщиком НДС в Армении?
Да, по заявлению по форме № 264, онлайн и бесплатно. Это выгодно, если клиенты — компании на НДС, есть крупные закупки с НДС или вы экспортёр и хотите возмещать входящий НДС.
Когда сдавать декларацию по НДС в Армении?
Каждый месяц, до 20-го числа следующего месяца. Это единая декларация по НДС и акцизу, оплата — в тот же срок.
Подходите к лимиту 115 млн?
Посчитаем, что выгоднее — налог с оборота или НДС, подадим заявление и возьмём на себя ежемесячные декларации и e-invoice. Общаемся на русском.
Источники: PwC — НДС в Армении; портал госуслуг РА — заявление о регистрации плательщиком НДС и заявление о налоге с оборота; Vardanyan & Partners — регистрация по НДС и окно HO-234-N; Lappa — регистрация и импорт; VATupdate — e-invoicing в Армении; Orbitax — порог 115 млн с 2020 года.