База знаний / Бухгалтерия
Электронные счета-фактуры (e-invoice) для ИП и ООО в Армении
Что такое e-invoice и зачем он нужен
Это не просто счёт клиенту. Каждый документ регистрируется в системе КГД в момент выписки, подписывается электронной подписью и сразу виден покупателю и налоговой. Налоговая сверяет данные продавца и покупателя автоматически.
Какие документы проходят через систему
- Расчётный документ — на поставку товаров, работ и услуг.
- Налоговый счёт с НДС — у плательщиков НДС.
- Корректировочный документ — если сумма или условия изменились.
- Товарно-транспортная накладная — на перевозку товаров, до начала перевозки.
С 1 марта 2025 года в каждой строке, которая облагается не по ставке НДС 20%, нужно указывать тип операции, например «экспорт». Документы хранятся не менее пяти лет.
Сроки выписки с 1 сентября 2026
Закон HO-309-N изменил правила. Теперь:
- Товары
Расчётный документ выписывают до поставки товара, а не после. - Работы и услуги
Документ выписывают по завершении работы. Если в договоре есть этапы — на каждый этап отдельно. - Перевозка
Накладную оформляют до того, как товар начали везти. - Сбой системы
Если система КГД не работает и сбой подтверждён, операцию можно оформить на бумаге и внести в систему в течение двух рабочих дней.
Исправить или дополнить документ по сделке старше трёх налоговых лет уже нельзя.
Как e-invoice влияет на налоги
Налог с оборота. С 2025 года налог можно уменьшить на процент от подтверждённых расходов. Например, в торговле вычет — 9,5% от закупок. Подтверждают расходы прежде всего входящими e-invoice и кассовыми чеками. Нет документа — нет вычета, и налог платится по полной ставке. Подробнее — в статье про налог с оборота.
Покупки у физлиц. С 1 января 2025 года, если бизнес покупает у частного лица, документ выписывает сам покупатель.
НДС. Плательщик НДС уменьшает налог на входящий НДС поставщиков. Если поставщик не выписал налоговый счёт в системе, зачёт могут не принять. Как устроен НДС — в статье НДС в Армении.
Зарубежные клиенты
Многие ИП работают на клиентов из России, Европы или через платформы. Экспорт товаров и услуг тоже оформляют e-invoice, с типом операции «экспорт». Для плательщиков НДС экспорт облагается по ставке 0%. Покупатель за рубежом в системе не зарегистрирован, но документ нужен вам — для учёта выручки. Порядок для конкретного договора уточняйте у бухгалтера. Про работу через платформы — в статье Upwork и Deel для ИП.
Частые ошибки
- Выписывать документ на товар после отгрузки. С сентября 2026 это нарушение.
- Не выписывать e-invoice зарубежному клиенту, потому что «ему не нужно».
- Покупать без входящего e-invoice и терять вычет по налогу с оборота.
- Не заполнять тип операции для экспорта и операций без НДС.
- Выписывать один документ на весь договор, когда работы сдаются этапами.
Частые вопросы
Кто обязан выписывать e-invoice в Армении?
Все зарегистрированные ООО и ИП, независимо от налогового режима. Расчётные документы и налоговые счета выписываются только в электронной системе Комитета госдоходов.
Когда выписывать e-invoice в Армении с сентября 2026?
С 1 сентября 2026 года по закону HO-309-N документ на товар выписывают до поставки, а на работы и услуги — по завершении работы или каждого этапа договора. Накладную на перевозку оформляют до начала перевозки.
Влияет ли e-invoice на вычет по налогу с оборота?
Да. С 2025 года налог с оборота можно уменьшить на процент от подтверждённых расходов, например 9,5% от закупок в торговле. Подтверждают расходы прежде всего входящими e-invoice и кассовыми чеками, без документа вычета нет.
Нужно ли выписывать e-invoice зарубежному клиенту в Армении?
Да, экспорт товаров и услуг тоже оформляют e-invoice с типом операции «экспорт». Для плательщиков НДС экспорт облагается по ставке 0%. Порядок для конкретного договора лучше уточнить у бухгалтера.
Не хотите разбираться с e-invoice сами?
Подключим доступ к системе КГД, будем выписывать документы клиентам и проверять входящие для вычетов. Общаемся на русском.
Источники: Armenian Lawyer — e-invoicing и цифровая отчётность; LookupTax — новые сроки по закону HO-309-N; VATupdate — e-invoicing в Армении; e-Invoice.app — система e-invoice КГД; PwC — НДС и налог с оборота.