База знаний / ООО
Дивиденды: как вывести прибыль из ООО в Армении
Сколько налога
Налог на дивиденды в 2026 году
- Участник — физлицо, гражданин Армении или иностранец: 5%. Налог удерживает компания как налоговый агент.
- Участник — армянская компания: дивиденды от другой армянской компании освобождены от налога.
- Участник — иностранная компания: 5% у источника. Договоры об избежании двойного налогообложения с Россией и Беларусью дают ставки не ниже 5%, поэтому на практике обычно действуют те же 5%.
- Возврат налога: удержанный налог можно вернуть, если участник в том же году вложит дивиденды в уставный капитал этой же компании.
Дивиденды платятся из прибыли после налогов. На общем режиме ООО сначала платит налог на прибыль 18%, затем с выплаты участнику удерживается 5%. Если вы налоговый резидент России или Беларуси, дивиденды из Армении могут облагаться и там, а армянский налог засчитывается по договору. Это уточняйте у консультанта своей страны. Как определяется резидентство в Армении — в статье о налоговом резидентстве.
Как выплатить дивиденды пошагово
- Проверьте, можно ли распределять
Уставный капитал должен быть оплачен полностью. Чистые активы компании не должны быть меньше уставного капитала и резервного фонда, ни до решения, ни после выплаты. - Посчитайте прибыль
Бухгалтер закрывает период и показывает чистую прибыль. Распределять её можно не чаще раза в квартал, если это допускает устав. - Примите решение участников
Решение о распределении прибыли — исключительная компетенция общего собрания. Если участник один, он оформляет решение единолично. Прибыль делится пропорционально долям. - Выплатите и удержите 5%
Компания переводит участнику сумму за вычетом налога. Выплатить нужно в течение года после решения. - Перечислите налог
Удержанный налог платят до 20-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты, и отражают в отчётности налогового агента.
Дивиденды или зарплата
Директору-участнику можно платить зарплату. С неё удерживают подоходный налог 20% и пенсионный взнос, зато зарплата уменьшает прибыль компании. Дивиденды облагаются по 5%, но платятся из прибыли после налога на прибыль 18%. Пример на общем режиме: из 1 000 000 драмов прибыли после налога остаётся 820 000, после 5% участник получает 779 000. Подробнее о зарплатных налогах — в статье о налогах с зарплаты. Часто разумно совмещать: небольшая официальная зарплата и дивиденды раз в квартал.
Если ООО на налоге с оборота
Налог с оборота заменяет налог на прибыль и НДС, но не налог на дивиденды. При выплате прибыли участнику-физлицу компания всё равно удерживает 5%. Прибыль к распределению считают по данным бухгалтерского учёта, поэтому учёт нужно вести и на этом режиме. Про сам режим — в статье о налоге с оборота. Если вы ещё выбираете форму бизнеса, сравните ИП и ООО: у ИП налога на дивиденды нет.
Частые ошибки
- Снимать деньги со счёта ООО «себе» без решения о дивидендах. Такие выплаты могут переквалифицировать в доход с доначислением налога, а банк — запросить объяснения.
- Распределять прибыль при неоплаченном уставном капитале или отрицательных чистых активах.
- Платить дивиденды чаще раза в квартал.
- Забыть удержать и перечислить 5%. Отвечает за это компания как налоговый агент.
- Не задекларировать дивиденды в стране, где вы налоговый резидент.
Частые вопросы
Какой налог на дивиденды из ООО в Армении в 2026 году?
Дивиденды физлицам облагаются по ставке 5%, она одна для резидентов и нерезидентов Армении. Налог удерживает сама компания при выплате. Дивиденды от одной армянской компании другой освобождены от налога.
Как часто ООО в Армении может выплачивать дивиденды?
Не чаще одного раза в квартал, если это разрешает устав. Решение принимает общее собрание участников, а выплатить дивиденды нужно в течение года после решения.
Когда ООО в Армении нельзя распределять прибыль?
Нельзя, если уставный капитал оплачен не полностью или если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда либо станут меньше после выплаты.
Платить налог на дивиденды, если ООО на налоге с оборота?
Да. Налог с оборота заменяет налог на прибыль и НДС, но не налог на дивиденды. При выплате участнику-физлицу компания удерживает 5% и перечисляет их до 20-го числа следующего месяца.
Хотите вывести прибыль из ООО без ошибок?
Проверим чистые активы, подготовим решение участников, рассчитаем налог и сдадим отчётность. Общаемся на русском.
Источники: PwC — налог на дивиденды для физлиц, налог у источника и договоры, дивиденды между армянскими компаниями, налог на прибыль 18%; ARLIS — Закон РА об ООО, ст. 24–25; Retrieve — срок уплаты налога; VitVet — налоги участников.